En 2026, les épargnants éligibles pourront verser la première contribution de rattrapage du pilier 3a pour combler un écart à partir de 2025. Vous devez être éligible aux cotisations les deux années et devez d'abord remplir votre formulaire applicable. cotisation ordinaire 2026. Votre fournisseur doit vérifier la demande de rattrapage.
Considérez le processus comme deux tâches distinctes : terminer l'épargne ordinaire de cette année, puis déterminer si le montant manquant de l'année dernière est admissible. Le simple fait de transférer deux fois votre paiement habituel ne prouve pas que vous avez terminé l'une ou l'autre tâche correctement.
Quelles années sont éligibles ?
L'OFAS précise que les rattrapages peuvent remonter au maximum à dix ans, mais uniquement pour les écarts constatés à partir du 1er janvier 2025. Par conséquent, un rattrapage en 2026 peut concerner 2025, et non 2024 ou avant. Consultez sa FAQ OFAS : années éligibles au rattrapage du pilier 3a réponse.
Un écart est la différence entre la cotisation ordinaire légalement autorisée pour l'année concernée et les cotisations ordinaires effectivement versées. Rassemblez les déclarations de chaque fournisseur 3a. Un paiement manquant dans une institution peut avoir été effectué dans une autre.
La séquence d'éligibilité
- Établir l'allocation 2025. Vérifier les revenus du travail soumis à l'AVS et l'affiliation à une caisse de pension, y compris les changements intervenus au cours de l'année.
- Rapprochez les paiements de 2025. Utilisez les certificats fiscaux et les enregistrements des fournisseurs, plutôt que la mémoire ou le solde d'un compte.
- Confirmer l'éligibilité 2026. Vous devez également avoir le droit de cotiser l'année où le rattrapage est effectué.
- Compléter la cotisation ordinaire 2026. Payer la totalité du montant applicable avant de procéder au rattrapage.
- Faites une demande via le fournisseur. Obtenez son calcul, les déclarations requises et les instructions de paiement.
Le rattrapage annuel supplémentaire est plafonné au petit montant de cotisation, 7'258 CHF en 2026, même pour une personne qui utilise l'allocation ordinaire la plus élevée. L'OFAS décrit ces conditions dans les OFAS : conditions actuelles de rattrapage du pilier 3a. Votre propre écart d'éligibilité peut être inférieur au plafond.
Trois exemples qui distinguent un écart de l'inéligibilité
| Cas illustratif | Résultat potentiel |
|---|---|
| Un affilié ayant droit à une caisse de pension tout au long de l'année 2025 a versé 3000 CHF, puis complète sa cotisation ordinaire pour 2026 | Un écart de 4 258 CHF pour 2025 pourrait être admissible, sous réserve de contrôles des fournisseurs |
| Une personne commence à travailler en Suisse en 2026 et n'avait pas le droit de cotiser en 2025 | La petite limite 2025 non utilisée n'est pas automatiquement disponible |
| Une personne sans caisse de pension avait en 2025 une cotisation ordinaire autorisée de 18 000 CHF mais a payé 5 000 CHF | L'écart de 13 000 CHF dépasse le plafond de rattrapage annuel de 7 258 CHF pour 2026 |
Pour le troisième cas, une restriction cruciale s'applique : l'écart d'une année particulière ne peut être comblé que par un seul achat de rattrapage. Si seulement une partie est remplie, vous ne pouvez pas supposer que le reste pourra être complété par un autre achat ultérieur. Le rattrapage n'est pas non plus possible après le versement des prestations de vieillesse du pilier 3a. Ces règles figurent aux articles 7a et 7b de l'Fedlex : amendement de rattrapage BVV 3 publié, articles 7a et 7b. Demandez à l'institution de confirmer leur effet avant d'autoriser le paiement. Ces exemples expliquent le calcul, mais ne garantissent pas l'acceptation.
Comment s'intègre la déduction fiscale
Un rattrapage accepté est déduit l'année où il est effectué. Cela ne signifie normalement pas rouvrir la déclaration de l’année précédente simplement pour prétendre que la contribution a eu lieu à ce moment-là. L'explication OFAS : versement au 3e pilier et bonification de fin d'année de l'OFAS couvre l'année de déduction.
Conservez ensemble l'attestation de cotisation ordinaire, l'attestation de rattrapage, le calcul de l'écart et le justificatif de paiement. Si vous êtes soumis au prélèvement à la source, vérifiez la voie d'imposition nécessaire pour bénéficier de la déduction. L'éligibilité à cotiser à une pension et la procédure pour obtenir une déduction fiscale sont des questions liées mais distinctes.
Vérifiez l'abordabilité avant de célébrer l'allocation
Supposons qu'un membre du fonds éligible ait besoin de 7 258 CHF pour terminer l'année en cours et de 4 258 CHF supplémentaires pour combler le déficit de 2025. Cela nécessite CHF 11'516 de liquidités avant d'envisager un éventuel avantage fiscal. Quelqu'un disposant d'une épargne liquide totale de 12 000 CHF devrait examiner ses besoins d'urgence avant de tout transférer.
Exécutez trois alternatives : contribution ordinaire uniquement, rattrapage ordinaire plus accepté, et garder plus d'argent accessible. Comparez les besoins fiscaux, de liquidités et de retraite. Une option de rattrapage crée de la flexibilité, mais ne vous oblige pas à l'utiliser immédiatement.
Demandez un calcul de rattrapage que vous pourrez suivre
Envoyez à votre fournisseur les certificats de contribution 2025 de chaque institution et les preuves de vos contributions 2026. Demandez une réponse avec cinq entrées :
- Votre contribution ordinaire autorisée pour 2025.
- Ce que vous avez réellement contribué en 2025.
- La différence éligible.
- La contribution ordinaire 2026 est toujours requise.
- Le rattrapage qu'il acceptera, y compris le délai de traitement.
Pour un membre du fonds avec un écart confirmé de 4 258 CHF, compléter 7 258 CHF pour 2026 et combler cet écart utilise 11 516 CHF au total. Comparez ces besoins en espèces avec l'argent dont vous avez besoin pour les impôts, le logement et les urgences avant de vous engager.
Conservez l'épargne ordinaire et le rattrapage sur des lignes distinctes dans votre relevé de paiement. Si un fournisseur vous demande d'effectuer un transfert combiné, obtenez d'abord des instructions d'allocation écrites.
Questions fréquentes
Puis-je combler une lacune à partir de 2023 ?
Non. Le nouvel itinéraire couvre les écarts de qualification à partir de 2025.
Puis-je simplement doubler mon ordre permanent ?
Utilisez le processus formel de l'institution. Un paiement excédentaire inexpliqué ne constitue pas la preuve d'un rattrapage approuvé.
Chaque écart éligible doit-il être comblé en 2026 ?
Les règles autorisent une fenêtre rétrospective limitée. Demandez comment les règles spécifiques aux fenêtres et aux lacunes s'appliquent à votre dossier ; l'éligibilité et les règles futures doivent encore être vérifiées.
Le document à demander maintenant
Demandez à votre institution une réponse écrite indiquant l'année d'éligibilité, l'écart certifié, le prérequis de cotisation ordinaire, le montant de rattrapage accepté et la date de paiement final. Une réponse claire a plus de valeur qu'une illustration de vente montrant la déduction maximale possible.
Lecture connexe
Discutez de votre propre position
Apportez vos certificats de pension, vos relevés de cotisations et vos informations fiscales ou de résidence pertinentes. Contactez Swiss Prime International pour discuter des prochaines étapes adaptées à votre situation.
